IFRS 9 Financial Instruments

Course Information

  • the date

17/03/2025

  • Duration

5 days

  • The city

Kuala Lumpur

  • Cost
  • Type

in-house

Course details

IFRS 9 Financial Instruments is the IASB’s replacement of IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement.

The Standard includes requirements for recognition and measurement, impairment, derecognition and general hedge accounting.

This course provides an in-depth analysis of IFRS 9 Financial Instruments. It provides numerous examples and illustrations to explain the business model and cash flow characteristics test for classification of financial assets, amortised cost and fair value measurement of financial assets and financial liabilities, de-recognition of financial assets (retained servicing, continuing involvement etc.), measurement of expected credit losses and the accounting and impact of different types of hedges on financial statements. In addition, it covers the disclosures in IFRS 7 and the principles of fair value measurement in IFRS 13.

ستمكنك دورة الأدوات المالية وفقًا للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 هذه من:

النظر في المجالات الثلاثة المنفصلة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية فيما يتعلق بالمحاسبة عن الأدوات المالية
التعرف على الأدوات المالية وقياسها
فهم كيفية التعامل مع الأدوات المالية التي يتم نقلها بالكامل أو جزئيًا، أو العناصر التي يتم إلغاء الاعتراف بها
تصنيف وقياس الأصول المالية وفقًا للفئات الثلاث في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9
تحليل تأثير المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 على تصنيف الأصول المالية، بما في ذلك المشتقات المضمنة
تصنيف وقياس الالتزامات المالية وفقًا للفئتين في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9
تقييم مبادئ قياس القيمة العادلة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 13
تطبيق المبادئ المتعلقة بإلغاء الاعتراف بالأصول المالية
حساب خسارة انخفاض القيمة على القروض والأصول المالية الأخرى وفقًا لنموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9
تحليل التقديرات والأحكام في نموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة

دورة الأدوات المالية IFRS 9 هذه مثالية لـ:

المحاسبين الماليين والإداريين في الشركات والمؤسسات المالية
الموظفين في أقسام الخزانة والعمليات وإدارة المخاطر وتكنولوجيا المعلومات أو الامتثال
المراجعين الداخليين للكيانات التي تقدم تقاريرها بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية
المراجعين الخارجيين الذين يواجهون العملاء التعقيدات والتحديات في تبني وتنفيذ المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9
الموظفين والإدارة في البنوك المركزية، وكيانات تأمين الودائع، والهيئات الأخرى ذات المسؤولية التنظيمية في قطاع الخدمات المالية
المحللون الماليون الذين يسعون إلى تحسين فهمهم للمحاسبة والإفصاحات المتعلقة بالأدوات المالية والتغييرات التي أدخلها المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9
الأساتذة وغيرهم من المدربين الذين لديهم مرافق تعليمية
المتبنون لأول مرة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، الذين يسعون إلى تحليل آثار تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 في البداية

Course outline

IAS 32 Financial Instruments Presentation

  • ASB standards applicable to financial instruments: IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9 and IFRS 13
  • Introduction to IFRS 9
  • Definition of financial assets, financial liabilities and equity instruments
  • IAS 32 Financial Instruments: Presentation – financial liability versus equity instruments, compound financial instruments and offsetting
  • Interest, dividends, losses and gains
  • Offsetting financial assets and liabilities
  • Statement of financial position
  • Three impacts

IFRS 9 Financial Instruments

  • Overview of IFRS 9
  • A potted history
  • Timings
  • Recognition and derecognition
  • Accounting treatments
  • Classification and measurement
  • Two tests
  • Barnaby Ruffles’ securities
  • IFRS 9 and impairment
  • Impairment
  • Credit Cars’ ECLs
  • Impacts
  • Are you up to Standard?

IFRS 9 and Hedge Accounting

  • Overview of hedging, accounting for different types of hedges and comprehensive
  • Objectives and scope
  • Which items qualify as hedges?
  • Accounting for hedging relationships
  • Issues with IAS 39 hedge accounting
  • IFRS 9 hedge accounting model
  • Hedging instruments
  • Qualifying criteria
  • Qualifying criteria
  • Hedge documentation
  • Hedge effectiveness requirements
  • Rebalancing
  • Discontinuation

Measurement of financial assets and financial liabilities

  • Initial recognition including treatment of transaction costs
  • Subsequent measurement (IFRS 9 and IFRS 13)
  • Debt instruments
  • Equity instruments
  • Fair value movements due to changes in own credit risk and reporting it for financial liabilities designated at fair value through profit or loss

Impairment of financial assets

  • Introduction to IFRS 9 expected loss model – background, scope and impact of the model
  • Application of IFRS 9 expected credit loss model
  • 12-month and lifetime expected credit losses
  • Determination of significant increases in credit risk
  • Measurement of expected credit losses
  • Modified financial assets
  • Simplification and practical expedients
  • Purchase/origination of credit-impaired financial assets
  • Individual and collective assessment of impairment

For inquiries and booking